税务师考试《税法一》复习题附答案（精选5篇）
无论在学习或是工作中，我们总免不了要接触或使用练习题，做习题可以检查我们学习的效果。学习的目的就是要掌握由概念原理所构成的知识，那么一般好的习题都具备什么特点呢？以下是小编整理的税务师考试《税法一》复习题附答案，欢迎大家分享。
税务师考试《税法一》复习题附答案 1
单项选择题
甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )。(上述价格均不含增值税)
A.0.9万元
B.1.98万元
C.3.6万元
D.4.75万元
正确答案：A
知识点：代收代缴税款
试题解析：
委托加工收回的10%按照3.6万元平价销售给职工，没有超过受托方的计税价格，不需要缴纳消费税;委托加工收回的25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，需要计算缴纳消费税=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(万元);另有5%因管理不善发生毁损，增值税需要做进项税额转出，但消费税不做处理，即消费税不计也不抵。
单项选择题
根据消费税的`有关规定，委托加工的特点是( )。
A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.委托方支付加工费，受托方先购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
正确答案：A
知识点：委托加工应税消费品行为的确定以及代收代缴税款的规定
试题解析：
委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。
税务师考试《税法一》复习题附答案 2
单项选择题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的'高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为( )。
A.5.13万元
B.6万元
C.6.60万元
D.7.72万元
正确答案：C
试题解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计税时要按非独立核算门市部对外的销售额计算消费税税额。高尔夫球具厂应纳消费税税额=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(万元)。
单项选择题
下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
正确答案：D
知识点：税目
试题解析：
电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。
税务师考试《税法一》复习题附答案 3
单项选择题
某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人)，主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。
A.55.95
B.47.50
C.60.38
D.67.55
正确答案：A
知识点：城市维护建设税应纳税额的计算
试题解析：
增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%;本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税;转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税;该纳税人所在地为县城的.，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。
单项选择题
某有进出口经营权的外贸公司，2015年11月从国外进口卷烟300标准箱(每标准箱250条，每标准条200支)，支付买价2000000元，到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税( )。
A.1107257.14元
B.2072945.45元
C.1073571.43元
D.1439212.5元
正确答案：D
知识点：进口应税消费品应纳消费税的计算
试题解析：
(1)关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000(元)
关税=2028000×20%=405600(元)。
(2)确定进口卷烟适用的消费税税率：每标准条进口卷烟的价格
=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，
适用的从价税率为36%。
(3)进口卷烟应纳消费税
=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%
=45000+1394212.5=1439212.5(元)。
税务师考试《税法一》复习题附答案 4
单项选择题
根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。
A.氧气资源
B.天然原油
C.森林资源
D.人造石油
正确答案：B
知识点：征收范围
试题解析：
氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。
单项选择题
下列各项中，应征收消费税的是( )。
A.日化厂外购已税香水精制作沐浴露销售
B.商业企业将金银首饰销售给个人消费者
C.自产实木地板继续生产实木地板
D.将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售
正确答案：B
试题解析：
沐浴露不属于消费税的征收范围，所以A选项不征消费税;商业企业将金银首饰销售给个人消费者的，应缴纳消费税，所以B选项正确;自产应税消费品用于继续生产应税消费品不缴纳消费税，所以C选项不征消费税;将委托加工收回的'消费品以不高于受托方的计税价格直接销售的也不再缴纳消费税，所以D选项不征消费税。
税务师考试《税法一》复习题附答案 5
某增值税一般纳税人 2025 年 5 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 100 万元，税额 13 万元；另收取包装物押金 1.13 万元，约定 3 个月后归还。当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额 60 万元，税额 7.8 万元。该纳税人当月应缴纳增值税（ ）万元。
A. 5.2 B. 5.33 C. 6.5 D. 6.63
答案：A
解析：一般纳税人销售货物收取的包装物押金，单独记账核算，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税。当月销项税额 = 13（万元），当月进项税额 = 7.8（万元），当月应缴纳增值税 = 13 - 7.8 = 5.2（万元）。
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。
A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B. 纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C. 纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
D. 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
答案：D
解析：选项 D，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，表述正确，但本题问的是不正确的说法。选项 A、B、C 关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确 。
某矿山企业 2025 年 4 月开采并销售铜矿原矿，取得不含税销售额 800 万元；将部分铜矿原矿移送入选为精矿，移送原矿不含税销售额 300 万元，选矿比为 30%，该矿山企业铜矿原矿资源税税率为 6%，精矿资源税税率为 8%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A. 72 B. 74 C. 84 D. 94
答案：C
解析：将原矿移送加工为精矿，在移送使用时不缴纳资源税，待销售精矿时计算缴纳资源税。该企业当月应缴纳资源税 = 800×6% + 300÷30%×8% = 48 + 36 = 84（万元）。
下列关于城市维护建设税的说法中，正确的.是（ ）。
A. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
B. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
C. 纳税人所在地为县城、镇的，城市维护建设税税率为 5%
D. 纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据
答案：C
解析：选项 A，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和，不包括营业税（已全面营改增）；选项 B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 D，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 。
某企业为增值税小规模纳税人，2025 年 6 月销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 30.9 万元；销售货物取得含税收入 51.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A. 2.4 B. 2.5 C. 2.6 D. 2.7
答案：A
解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税；销售货物适用 3% 的征收率。该企业当月应缴纳增值税 = 30.9÷（1 + 3%）×2% + 51.5÷（1 + 3%）×3% = 0.6 + 1.5 = 2.1 + 0.3 = 2.4（万元）。
税务师考试《税法一》复习题附答案（二）
下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将外购货物用于个人消费
C. 将自产货物无偿赠送他人
D. 将外购货物分配给股东
答案：ACD
解析：选项 B，将外购货物用于个人消费，增值税不视同销售，进项税额不得抵扣。选项 A、C、D 均属于增值税视同销售行为 。
下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（ ）。
A. 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B. 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C. 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税
D. 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：ABCD
解析：以上选项关于消费税计税依据的说法均正确。
下列资源中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A. 天然气 B. 矿泉水 C. 人造石油 D. 海盐
答案：ABD
解析：选项 C，人造石油不属于资源税征税范围。选项 A、B、D 均属于资源税征税范围 。
下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（ ）。
A. 车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车
B. 车辆购置税实行一次性征收
C. 纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起 60 日内申报纳税
D. 车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款
答案：ABC
解析：选项 D，车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。选项 A、B、C 关于车辆购置税的说法均正确 。
下列关于关税的说法中，正确的有（ ）。
A. 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品
B. 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人
C. 关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格
D. 关税税额 = 应税进（出）口货物数量 × 单位完税价格 × 税率
答案：ABCD
解析：以上选项关于关税的说法均正确。
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