2017中级审计师考试《审计理论与实务》基础题及答案
基础题一：
一、单项选择题
1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是( )。
A.经济性
B.独立性
C.效率性
D.合法性
2、对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是( )。
A.财经法纪审计
B.详细审计
C.事前审计
D.事中审计
3、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是( )。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
4、下列说法中，审计的基本职能是( )。
A.经济调节职能
B.经济控制职能
C.经济监督职能
D.经济鉴证职能
5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的( )。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.经济鉴证职能
D.经济服务职能
6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了( )。
A.《内部审计工作条例》
B.《内部审计基本准则》
C.《审计署关于内部审计工作的规定》
D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》
7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。
A.及时性
B.广泛性
C.独立性
D.科学性
8、按照实施审计的范围，可以将审计划分为( )。
A.全部审计和抽样审计
B.全部审计和局部审计
C.详细审计和抽样审计
D.详细审计和局部审计
9、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是( )。
A.1993年1月1日
B.1994年1月1日
C.1995年1月1日
D.1996年1月1日
10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在( )。
A.唐代
B.元代
C.清代
D.宋代
11、下列说法中，属于审计产生的前提条件是( )。
A.国家权力
B.社会生产力水平
C.社会的一定的生产关系特点
D.受托经济责任关系 答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：D
【答案解析】：对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：考核事前审计的概念。参考教材25页。
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：效益审计是最能体现审计的经济评价职能。
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：经济监督是审计的基本职能。
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：考点为2003年3月4日审计署发布的内容。参考教材9页。
7、
【正确答案】：C
【答案解析】：审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。
8、
【正确答案】：B
【答案解析】：考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。
9、
【正确答案】：C
【答案解析】：此题考查的是审计法施行的时间。1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。
10、
【正确答案】：D
【答案解析】：根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。
11、
【正确答案】：D
【答案解析】：受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
基础题二：
多项选择题
1.根据《审计法》规定，以下各项中各级审计机关有权依法进行审计监督的有( )。
A.国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支
B.国有金融机构和企事业组织的财务收支
C.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支
D.民营企业的财务收支
E.深沪两市上市公司的财务收支
【答案】ABC
【解析】根据《审计法》的规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督，选项ABC正确。
2.审计机关的权限包括( )。
A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告
B.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告
C.被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料
D.向社会公布任何审计事项的审计结果
E.审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助
【答案】ABCE
【解析】审计机关的权限有选项ABCE的表述，选项D表述错误，审计机关的权限包括“审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果”。
3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述正确的有( )。
A.它既包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的`法律责任
B.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员
C.它是以行政责任为主的法律责任
D.也包含部分刑事责任，但不包含民事责任
E.《审计法》不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定
【答案】BCDE
【解析】审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括社会审计和内部审计的法律责任，选项A错误;它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员，选项B正确;它是以行政责任为主的法律责任，也包含部分刑事责任，但不包含民事责任，选项C、D正确;《审计法》不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，加重了执法力度，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定，选项E正确。
4.根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为( )。
A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作
B.隶属于政府并向议会或政府报告工作
C.具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D.独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
E.隶属于董事会，并向董事会报告工作
【答案】ABCD
【解析】根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为四类：1、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作;2、隶属于政府并向议会或政府报告工作;3、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作;4、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作。选项ABCD正确。
5.内部审计机构对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料有权予以暂时封存，但应经过( )。
A.本单位主要负责人批准 B.权力机构批准 C.会计师事务所批准
D.内部审计机构负责人批准 E.财务部门批准
【答案】AB
【解析】内部审计机构的权限中包括：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存，选项A、B正确。
6.国家审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并将审计调查结果报告给( )。
A.法院 B.本级人民政府 C.上一级审计机关D.检察院 E.财政部
【答案】BC
【解析】国家审计机关的职责中包括“国家审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。”，选项B、C正确。
7.我国的会计师事务所实行( )。
A.有偿服务 B.自收自支 C.独立核算 D.依法纳税 E.不具有法人资格
【答案】ABCD
【解析】事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。选项ABCD正确。
8.世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为( )。
A.股东领导体制 B.董事会领导体制
C.监事会或审计委员会领导体制
D.总经理领导体制
E.财务副总经理领导体制
【答案】BCDE
【解析】世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：1、董事会领导体制;2、监事会或审计委员会领导体制;3、总经理领导体制;4、财务副总经理领导体制。选项BCDE正确。
9.下列单位中应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有( )。
A.国家机关 B.金融机构 C.外资企业 D.社会团体 E.民营企业
【答案】ABD
【解析】国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。选项A、B、D正确。
10.内部审计机构的职责包括( )。
A.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
E.保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性
【答案】ABCD
【解析】内部审计机构的职责包括：对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。选项ABCD正确。
11.根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是( )。
A.可以设立有限责任会计师事务所
B.可以设立合伙会计师事务所
C.可以设立独资会计师事务所
D.不可以设立合伙会计师事务所
E.不可以设立独资会计师事务所
【答案】ABE
【解析】根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。选项A、B、E正确。
12.社会审计组织的审计业务有( )。
A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.代理记账
C.验证企业资本，出具验资报告
D.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告
E.代理纳税申报
【答案】ACD
【解析】我国社会审计组织的审计业务有：1、审查企业会计报表，出具审计报告。2、验证企业资本，出具验资报告。3、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告。4、办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告，选项ACD正确。
13.在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有( )。
A.《中华人民共和国注册会计师法》 B.《中华人民共和国证券法》
C.《中华人民共和国民法通则》 D.《中华人民共和国刑法》
E.《中华人民共和国审计法》
【答案】ABCD
【解析】在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、《刑法》等，此外，我国民法、刑法中对公民行为准则的普遍适用性，也是判断社会审计人员法律责任的法律依据。选项ABCD 正确。
14.防范审计人员法律责任风险的对策主要包括( )。
A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B.严格遵循职业道德规范和执业准则
C.深入了解被审计单位的情况
D.拒绝接受高风险行业的审计业务
E.建立审计质量控制制度
【答案】ABCE
【解析】防范审计人员法律责任风险的对策主要有以下几个方面：1、明确被审计单位的责任和审计组织的责任;2、严格遵循职业道德规范和执业准则;3、聘请专家和法律顾问;4、深入了解被审计单位的情况;5、为审计人员特供充分的职业培训和职业咨询;6、建立审计质量控制制度。选项ABCE正确。
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