财务管理考试知识点

2016财务管理考试知识点

　　【原题】计算分析题

　　某企业2015年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。

　　要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

　　正确答案：

　　知识点：财务预算的编制

　　答案解析：

　　A=1000+31000-30000=2000(万元)

　　B=A-500=2000-500=1500(万元)

　　C=B=1500万元

　　D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(万元)

　　E=1000+1000=2000(万元)

　　F=E=2000万元

　　G=37000+3000-2000=38000(万元)

　　H=3000-2500=500(万元)

　　I=2500+36500-40000=-1000(万元)

　　K=4000×50%=2000(万元)

　　J=K-I=2000-(-1000)=3000(万元)

　　L=1000(万元)

　　【深入解析】

　　考查预算表相互之间的勾稽关系，比如说给您年末负债多少，现金占流动负债比例多少，在提示年末现金余额数据，年末余额就是第四季度期末余额，就是全年年末余额，也就是本题中提示预计2015年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50%。2015年现金预算(简表) 如下表所示，证明本题的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保证的年末现金占流动负债的比率为50%即可。并不要求其他季度。

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