会计市场之进出口公司的税务问题

会计市场之进出口公司的税务问题

　　生产企业在进出口活动中面临的税务问题多种多样,主要包括税率确定、税种选择、纳税申报、税收优惠政策的合规性以及跨境贸易的税务处理等。以下是小编整理的会计市场之进出口公司的税务问题，欢迎阅读。

　　会计市场之进出口公司的税务问题

　　一、确定关税税率，从《关税税则》中查找，第3列为“进口税率”，其中第1栏是最惠国税率，适用于原产于世贸组织成员或与我国签有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的货物;第2栏是中巴税率，适用于原产于巴基斯坦部分进口的货物;第3栏为普通税率，适用于原产于上术1、2栏以外国家或地区进口的货物。

　　二、流程：

　　首先说一下一般贸易进口。一般贸易进口，首先要确定付款方式，是T/T呢，还是L/C呢，如果是L/C，那就要先开证，等开完信用证后，确定进口的船期，等船到以后。开始进行进口的操作。

　　1.首先是要得到国外客户的提单，发票、箱单，如果是从韩国和日本进口货物的话，还必须要有非木质包装证明。

　　2.首先要那提单到船公司去换单，也就是拿提单去从船公司换回该批货物的提货单，也就是舱单。上面有你们公司进口货物的详细的船务信息。

　　3.需要提前做商检的进口货物，还要到商检局做商检，实际上换单和商检应该提前进行。如果进口的货物不需要商检，那就不用了。实际上你进口的货物需要不需要商检你让你们的货代帮你查一下就知道了，也可以自己查，通过商品编码书。

　　4.等换完单以后，如果需要上见得也进行商检了，那填好进口报关单给货代进行报关，报关所要用的资料是：发票、箱单、从船公司换回的提货单、报关委托书、进口货物报关单、如果需要商检的还有商检证。

　　5.一般贸易进口货要交进口关税的，所以，为了加快进口通关的力度，最好是开一张口头的支票，(不过这种方式一办企业的财务不会答应的)等海关打出缴款书以后，就要开支票。一般进口货物给海关的关谁都要用支票交的。交关税一般是到中国银行，等交完关税以后，银行会给你在缴款书上面盖银行的章。

　　6.把交款书交给货代，让后由货代给海关通关放行。这就是一般所说的一次放行。

　　7.海关收到关税以后会在提货单上盖海关的放行章，拿着这个提货单到船公司所在的码头提货。(这就是一般所说的二次放行)

　　三、优惠税率和普通税率比较

　　优惠税率又称优惠关税(preferential duty)。指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率，较一般关税率为低，通常是由于均属于同一国家集团的成员或者由于政治因素的考虑，而给予的优惠待遇。例如同协优惠、共同体优惠及普遍化优惠关税制度(gsp)等均是。在关贸总协定中，优惠税率是指各缔约国间因特定原因(如普惠制)给予对方的低于最惠国税率的优惠待遇。

　　普通税率，我国海关税税则中的一栏税率,即对产自与中华人民共和国订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物所适用的税率。

　　四、商品进口后进项税额的抵扣是90天后第一个纳税期申报抵扣。

　　五、会计处理：

　　企业进口货物，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。其具体会计处理方法与国内购进货物的处理方法相同，只是扣税依据不同。

　　六：涉及的税种：进口关税、增值税。

　　生产企业进出口常见的税务问题

　　一、税率确定与税种选择

　　生产企业在进出口过程中，首先需要明确各项税费的适用税率。这涉及到对《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的深入理解，以确保税率的准确核算和及时缴纳，避免漏报或误报导致的税收风险。同时，企业还需根据自身所在行业的特点，合理选择适用的税种和纳税方式，以优化税务结构，降低不必要的税收支出。

　　二、纳税申报的合规性

　　纳税申报是生产企业税务管理的重要环节。企业需要按照《中华人民共和国企业所得税法》等税法规定，及时、准确地申报纳税信息。这包括销售货物收入、提供劳务收入等各种来源的收入总额，以及符合条件的广告费和业务宣传费支出等税前扣除项目的申报。任何违反法律法规的申报行为，都可能面临罚款、滞纳金等惩罚，甚至影响企业的信誉和正常运营。

　　三、税收优惠政策的合规性利用

　　为了促进经济发展和产业结构调整，国家会出台一系列税收优惠政策。生产企业在享受这些政策时，必须严格遵守相关规定，确保优惠政策的合法性和合规性。例如，对于采取特许经营模式的饮料制造企业等特定行业，可能存在广告费和业务宣传费的特殊扣除政策。企业需要密切关注这些政策动态，并在符合条件的情况下合理利用，以降低税务成本。

　　四、跨境贸易的税务处理

　　随着全球化进程的加速，越来越多的生产企业涉足跨境贸易。在这个过程中，企业需要了解并遵守不同国家/地区的税收政策和法规，以避免税收争议和风险。例如，在进出口环节可能涉及的关税、增值税等税种的申报和缴纳问题，以及双重征税协定的利用等。此外，跨境贸易中的转让定价、利润归属等复杂问题也需要企业给予高度重视。

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