2025经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案（通用7套）
无论在学习或是工作中，我们总免不了要接触或使用考试题，考试题是命题者按照一定的考核目的编写出来的。大家知道什么样的考试题才是好考试题吗？下面的精彩内容是小编帮大家整理的2025经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案（通用7套），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 1
重点试题一：
单项选择题
1.马克思研究货币本质的出发点是( A )。
A.货币的起源 B。货币的职能 C.货币的形态 D.货币的作用
2.银行券和辅币等代表金属实物货币流通并可随时兑换成金属实物货币的货币形态是( B )。
A.信月1货币 B.代用货币 C.纸币 D.第三代货币
3.在不兑现的信用货币制度下，纸币被广泛接受，是因为( B )。
A.纸币代表金属货币 B.纸币依靠国家法律强制流通
C.纸币代表商品 D.纸币由同家财政发行
4.被称为第三代货币的货币形态是( C )。
A.可兑现信用货币 B.金属铸币 C。电子货币 I)，代用货币
5.货币制度最基本的内容是规定( A )。
A.货币材料 B.货币单位 C.货币名称 D.价格标准
6.以实际价值低于名义价值为特征的货币是指( D ).
A.本位币 B。金属货币 C.主币 D.辅币
7.可能发生劣币驱逐良币现象的货币制度是( C )。
A.金本位制 B.银本位制 C.金银复本位制 D.虚金本位制
8.我国的法定货币是人比币，其货币本质属于( C )范畴。
A.银行券 B.-般等价物 C.不兑现的信用货币 D。可兑现的信用货币
9.在不兑现的信用货币制度下，货币发行权主要集中于( C )。
A。财政部 B.商业银行 C.中央银行 D.国务院
10.下列属于信用货币的币种是( C )。
A.皮毛、贝壳等实物货币 B.黄金，白银 C.银行存款 D.股票、债券等有价证券
11.信用创造货币是当代信用货币制度下货币供给机制的重要内容，在我国能够创造基础货币的金融机构是( A )。
A。中央银行 B.商业银行 c.政策性银行 D.投资银行
12.信用扩张是现代信用货币制度下货币供给机制的萤要内容，在我国能够扩张信用、创造派生存款的金融机构是( B )。
A.中央银行 B.商业银行 C.信托投资公司 D.保险公司
13.在我国货币供应量的统计中，M1是狭义货币，包括M1，加上( B )。
A.现金通货 B.银行活期存款 C.定期存款 D.储蓄存款
多项选择题
14.货币是固定充当一般等价物的特殊商品，作为一般等价物，货币所具有的基本特征有( CD )。
A.是从商品中分离出来的 B.同时具有价值和使用价值
C.是表现一切商品价值的材料 D.具有直接同所有商品相交换的能力
E.体现一定的生产关系
15.在金属货币流通条件下，国家对本位币的铸造、发行和流通的规定是(ABE )。
A.自由铸造 B.无限法偿 C.限制铸造
D.自由兑换 E.自由熔化
16.金银复本位制是一种不稳定的货币制度，它与货币作为一般等价物而具有的排他性、独占性的本质特性相冲突。这种制度的不稳定性主要表现为( DE )。
A.金、银两种铸币不能自由兑换 B.平行本位制下的劣币驱逐良币现象
C.双本位制下的双重价格问题 D.平行本位制下的双重价格问题
E.双本位制下的劣币驱逐良币现象
17.残缺不全的金本位制是( AC )。
A.金块本位制 B.金银复本位制 C.金汇兑本位制
D.金币本位制 E.信用货币制度
18.金本位制是指以黄金作为本位货币的货币制度，其主要类型有( ACE )。
A.金币本位制 B.金银复本位制 C.金块本位制
D.金银乎行本位制 E.金汇兑本位制
19.不铸造金币，没有金币流通，实际流通的是纸币——银行券;银行券规定含金量，但不能自由兑换黄金，只能在规定的数额以上兑换黄金;黄金集中由政府保管，作为银行券流通的保证。这种金本位制是(AE )。
A.金块本位制 B.金汇兑本位制 C.平行本位制
D.虚金本位制 E.生金本位制
20.不兑现信用货币制度具有的`特点有(ACE )。
A.黄金非货币化 B.黄金货币化 C.货币供给信用化
D.货币实体商品化 E.货币形式多样化
21.商业银行具有信用扩张的能力，但这一能力并不是无限的。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到下列因素的直接制约，即( CDE )。
A.物价水平 B.收入水平 C.缴存中央银行存款准备金
D.提取现金数量 E.企事业单位及社会公众缴付税款
22.以下属于基础货币范围的是( ADE )。
A.现金 B.居民在商业银行活期存款 C.居民在商业银行定期存款
D.商业银行在央行的法定准备金 E.商业银行在央行的超额准备金
重点试题二：
单项选择
1.具有法律规定和制度保证、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划，是( A )。
A.政府预算 B.企业财务计划 C.信贷计划 D.社会发展计划
2.政府预算制度最早出现在( C )。
A.中国 B.美国 C.英国 D.德国
3.日本政府预算年度是从( B )。
A.每年的1月1日至当年12月31日 B.每年的4周1日至次年的3月31日
C.每年的7月1日至次年的6月30日 D.每年的10月1日至次年的9月30 日
4.资本预算的主要收入来源是( B )。
A.税收 B.国债 C.收费 D.专项收入
5.政府决算的审批机关是( D )。
A.本级政府 B.本级政府财政部门
C.本级人民代表大会 D.本级人民代表大会常务委员会
6.我国地方政府预算是指(D )。P82
A.省级政府预算 B.市级政府预算 C.县级政府预算 D.省以下各级政府预算
多项选择题
7.政府预算的原则主要包括(ABCE )。P81
A.完整性原则 B.统一性原则 C.真实性原则 D.效益性原则 E.公开性原则
8.我国政府预算周期包括( BCDE )。P82
A.预算准备 B.预算编制 C.预算审查批准 D.预算执行 E.预算调整
9.部门预算中的收入预算包括( ABDE )。P86
A.财政预算拨款 B.行政单位预算外收入 C.债务收入
D.事业收入 E.事业单位经营收入
10.部门预算中的一般预算支出包括( AB )。P86
A.基本支出 B.项目支出C.建设支出D.资本支出 E.补偿支出
答案：1.A 2.C 3.B 4.B 5. D 6. D 7.ABCE 8. BCDE 9. ABDE 10. AB
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 2
一、单项选择题
1、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为( )。
A、国际法和国内法
B、根本法和普通法
C、实体法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事实中，属于法律事件的是( )。
A、经济管理行为
B、签订合同
C、战争
D、发行股票
3、根据《仲裁法》的规定，下列说法不正确的是( )。
A、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
B、在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决
C、裁决书自当事人收到之日起发生法律效力
D、调解书与裁决书具有同等法律效力
4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
5、根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是( )。
A、除特殊情况外，人民法院公开审理行政案件
B、审理行政案件，不适用调解
C、人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决
D、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
6、下列不属于民法调整的范围的是( )。
A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系
B、有限责任公司和合伙企业的购销关系
C、税务局和企业之间的征纳税关系
D、公民甲和乙的离婚纠纷
7、甲、乙双方签订一份修一台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是( )。
A、乙方修理的该设备
B、甲乙双方
C、乙方承接修理设备的劳务行为
D、甲乙双方承担的权利和义务
8、甲公司与乙公司就双方签订的加工承揽合同达成仲裁协议，约定一旦合同履行发生纠纷，由当地仲裁委员会仲裁。后合同履行发生争议，甲公司将乙公司告上法庭。对此乙公司没有向受诉法院提出异议。开庭审理中，甲公司举出充分的证据，乙公司败诉已成定局，于是乙公司提交了双方达成的仲裁协议。法院审理后认为该仲裁协议无效。下列表述正确的是( )。
A、应继续审理
B、判决该仲裁协议无效
C、如甲公司对仲裁效力没有异议，则裁定驳回起诉
D、将仲裁协议的效力问题移交有关仲裁委员会审理
9、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。
A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定
B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定
C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁
D、该仲裁协议自然失效
二、多项选择题
1、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有( )。
A、民法
B、刑法
C、行政诉讼法
D、企业所得税法
2、下列各项中，属于法律关系的客体的有( )。
A、有价证券
B、库存商品
C、提供劳务行为
D、智力成果
3、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有( )。
A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷
B、张某寄存财物被丢失或损毁的
C、李某身体受到伤害要求赔偿的
D、商场出售质量不合格的电视机未声明的
4、下列说法中，正确的有( )。
A、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
C、对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D、公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼
5、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有( )。
A、运输合同纠纷
B、继承纠纷
C、技术合同纠纷
D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
6、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。
A、申请人住所地人民法院
B、被执行人住所地人民法院
C、仲裁委员会住所地人民法院
D、被执行的财产所在地人民法院
7、下列各项中，属于刑事责任形式的有( )。
A、有期徒刑
B、剥夺政治权利
C、驱逐出境
D、没收非法财物
8、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为( )。
A、积极行为
B、消极行为
C、要式的行为
D、非要式行为
三、判断题
1、根据《行政复议法》的规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误行政复议法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。( )
2、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。( )
3、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的`纠纷，因此是可以提请仲裁的。( )
4、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。( )
5、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。( )
6、法院审理民事或行政案件，全部应当公开进行。( )
7、诉讼采取的是两审终审制度，二审法院的判决、裁定是终审的判决、裁定。( )
8、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。( )
9、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。( )
10、拘役，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。( )
11、全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或决定，它们与法律具有同等地位和效力。( )
参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。
【该题针对“法律事件”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 裁决书自作出之日起发生法律效力。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。
【该题针对“行政诉讼的审理、判决”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项ABD属于民法的调整范围;税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。
【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为，即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。
【该题针对“法律关系客体的概念”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案件提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。
【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
【该题针对“特别诉讼时效期间”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议;选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BD
【答案解析】 对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院或者与第一审法院同级的被执行财产所在地法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D属于行政责任。
【该题针对“法律责任-主刑”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为;根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。
【该题针对“法律行为”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 对
【答案解析】 题目表述正确。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 对
【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定 。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【答案解析】 题目表述正确。
【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人(公民、法人和其他组织)之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。
【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 对
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 错
【答案解析】 行政拘留，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。
【该题针对“法律责任-行政处罚”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 对
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 3
1、下列各项中，属于文化体育业征税范围包括()。
A、表演
B、播映
C、体育比赛及为体育比赛提供场地业务
D、经营游览场所
【正确答案】ACD
【答案解析】播映属于营改增项目，征收增值税。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。
A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品
B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车
D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板
【正确答案】ABD
【答案解析】根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。
3、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的有()。
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、物流辅助服务
D、鉴证咨询服务
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题四个选项均属于营改增征税范围。
4、根据发票管理的相关规定，发票的基本联次包括()。
A、存根联
B、发票联
C、抵扣联
D、记账联
【正确答案】ABD
【答案解析】发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。
5、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有()。
A、民事经济纠纷实行或裁或审制度
B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度
D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。
6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。
7、下列关于支票的下列表述中，符合规定的有()。
A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
C、支票的提示付款期限自出票日起1个月
D、支票的付款人是出票人的开户银行
【正确答案】ABD
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
8、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、我国本票仅限于银行本票
C、本票不可以用于提现
D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据
【正确答案】BD
【答案解析】本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑。因此选项A是错误的。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;因此选项C错误。
9、关于劳务派遣，下列表述正确的有()。
A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间
B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬
C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位
D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬
【正确答案】ABCD
10、根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括()。
A、国务院部门的规定
B、县级人民政府的规定
C、县级人民政府财政部门的规定
D、乡镇人民政府的'规定
【正确答案】ABCD
【答案解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定(3)乡、镇人民政府的规定。
11、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有()。
A、返还财产
B、没收非法财物
C、赔偿损失
D、罚款
【正确答案】AC
【答案解析】选项BD属于行政责任。
12、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。
A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B、某教授取得其他学校的讲学收入
C、某教师自行举办学习班的收入
D、某职员取得的优秀员工奖
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有()。
A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B、稿酬所得按应纳税额减征70%
C、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。
14、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。
A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。
15、根据票据法律制度的规定，下列商业汇票出票人签章正确的有()。
A、财务专用章加法定代表人签名
B、公章加法定代表人签名
C、财务专用章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
D、公章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
【正确答案】ABCD
【答案解析】根据规定商业汇票中出票人签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 4
一、判断题
1. 自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。()
Y.对
N.错
2. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()
Y.对
N.错
3. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()
Y.对
N.错
4. 中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。()
Y.对
N.错
5. 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。()
Y.对
N.错
6. 承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。()
Y.对
N.错
7. 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的.余额为营业额。()
Y.对
N.错
8. 根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。()
Y.对
N.错
9. 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。()
Y.对
N.错
10. 金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。()
Y.对
N.错
11. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()
Y.对
N.错
12. 城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。()
Y.对
N.错
13. 2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。()
Y.对
N.错
14. 某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。()
Y.对
N.错
15. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。()
Y.对
N.错
16. 5%的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。()
Y.对
N.错
17. 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。()
Y.对
N.错
18. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()
Y.对
N.错
19. 某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。()
Y.对
N.错
20. 转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。 ()
Y.对
N.错
参考答案：
二、判断题
1
[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]
2
[答案]：Y
[解析]：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核]
3
[答案]：N
[解析]：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]
4
[答案]：N
[解析]：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。
[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]
5
[答案]：Y
[解析]：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。
[该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核]
6
[答案]：N
[解析]：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为
(1)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
(2)否则以承包人为纳税人。
[该题针对“营业税纳税
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 5
1[单选题]甲公司(增值税一般纳税人)于2015年4月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10.1/20，N/30。甲公司于2015年5月1日付款，则甲公司应付账款的人账金额为( )万元。
A.234B.200C.222D.256
参考答案：D
参考解析：
【答案】D
【解析】甲公司应付账款的入账金额=200+34+22=256(万元)，现金折扣不影响应付账款的入账金额，在实际发生时冲减财务费用。
2[单选题] 企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入( )科目中。
A.公允价值变动损益B.营业外收入C.其他业务收入D.资本公积
参考答案：B
参考解析：
【答案】B
【解析】企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入营业外收入中。
3[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2015年4月8日外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为34万元。甲公司开出并经银行承兑的商业汇票一张，面值为234万元，期限3个月。交纳银行承兑手续费1.17万元。则甲公司应付票据的入账金额为( )万元。
A.200B.234C.201.17D.235.17
参考答案：B
参考解析：
【答案】B
【解析】应付票据应按开具的`面值人账，即234万元。
4[单选题] 应付商业承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入( )科目中。
A.短期借款B.应付账款C.其他应付款D.营业外收入
参考答案：B
参考解析：
【答案】B
【解析】应付商业承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入应付账款科目中。
5[单选题] 下列各项中应记人“应付利息”科目的是( )。
A.到期一次还本付息长期借款的利息B.分期付息到期还本应付债券的利息C.取得分期付息到期还本的债券投资利息D.到期一次还本付息应付债券的利息
参考答案：B
参考解析：
【答案】B
【解析】选项A应记入“长期借款—应计利息”科目;选项C应记人“应收利息”科目;选项D应记入“应付债券—应计利息”科目。
6[单选题] 企业预收货款业务不多的情况下，可以将预收的款项通过( )核算。
A.应收账款的贷方核算B.应付账款的贷方核算C.预付账款的贷方核算D.其他应付款的贷方核算
参考答案：A
参考解析：
【答案】A
【解析】预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过“应收账款”科目的贷方核算。
7[单选题] 下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是( )。
A.应付职工的医疗保险费B.应付职工的差旅费C.应付职工的离职后福利D.应付职工的辞退福利
参考答案：B
参考解析：
【答案】B
【解析】选项B应当在“其他应付款”科目核算。
8[单选题] 生产车间工人的职工薪酬应计入( )科目中。
A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用
参考答案：C
参考解析：
【答案】C
【解析】生产车间工人的职工薪酬应计人生产成本，会计分录为：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
9[单选题] 下列关于应付职工薪酬的表述不正确的是( )。
A.企业研发无形资产人员的职工薪酬应计入无形资产成本B.企业工程人员的职工薪酬应计入工程成本C.企业销售人员的职工薪酬应计入销售费用D.企业外购存货入库前挑选整理入员的职工薪酬应计入存货采购成本
参考答案：A
参考解析：
【答案】A
【解析】企业研发无形资产应当区分研究阶段和开发发阶段，研究阶段的职工薪酬应计人当期损益(管理费用)中，而开发阶段满足资本化条件的才计入无形资产成本中。
10
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 6
多项选择题
第 1题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人
正确答案：A,B,C,D,
第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
将个人所得确的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( )。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间
正确答案：A,D,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有( )。
A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.稿酬所得
正确答案：A,C,D,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是( )。
A.某工程师取得的工程设计收入B.某教授取得的讲学收入C.某教师自行举办学习班的收入D.某职员取得的优秀员工奖
正确答案：A,B,C,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.企事业单位的承包、承租经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得
正确答案：B,D,
第 6题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的有( )。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得
正确答案：A,B,C,
第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。
A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息
正确答案：A,B,D,
第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有( )。
A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税B.股票转让所得暂免征收个人所得税C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
正确答案：B,D,
第 9题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得
正确答案：B,C,
第 10题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有( )。
A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得
正确答案：A,B,D,
第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的.项目有( )。
A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案：B,C,D,
第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张先生将一套自有住房出售。张先生需要缴纳的税金有( )。
A.房产税B.印花税C.契税D.个人所得税
正确答案：B,D,
第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。
A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金
正确答案：B,D,
第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中属于特许权使用费计征的有( )。
A.转让股权B.提供著作权C.提供专利权D.转让自己文字作品手稿原件
正确答案：B,C,D,
第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。
A.红十字事业B.贫困地区C.农村义务教育D.洪水灾区
正确答案：A,C,
经济师考试《初级经济基础》重点试题附答案 7
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1) 根据 《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A: 将自产的货物用于非应税项目
B: 将自产的货物用于投资
C: 将购买的货物用于捐赠
D: 将自建的厂房对外转让
答案:D
解析: 选项ABC视同销售，应缴纳增值税 ;选项D应缴纳营业税。
(2)
周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元 ; 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换 ;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。
A: 100×3%=3(万元)
B: (100+60)×3%=4.8(万元)
C: (100+70)×3%=5.1(万元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(万元)
答案:A
解析:
契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的 ;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税 ;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。
(3) 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A: 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B: 中文大写金额数字书写中使用繁体字
C: 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D: 将出票日期2月12 日写成“零贰月壹拾贰日”
答案:A
解析: 根据 《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。
(4) 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B: 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C: 单位人民币卡账户不得存取现金
D: 单位人民币卡账户可以存入销货收入
答案:D
解析:
根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。
(5) 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。
A: 所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B: 用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C:
劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D:
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案:D
解析:
文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁 ;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 ;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的 ，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
(6) 下列纠纷中，可以适用 《仲裁法》解决的是( )。
A: 甲乙之间的土地承包合同纠纷
B: 甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C: 甲乙之间的遗产继承纠纷
D: 甲乙之间的劳动争议纠纷
答案:B
解析:
仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
(7) 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。
A: 国有土地使用权转让
B: 国有土地使用权出让
C: 房地产的继承
D: 房地产的出租
答案:A
解析:
土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(8) 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库。
(9)
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A: 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B: 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:
采用售后回购方式销售商品的， 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D:
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案:B
解析:
选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
(10) 下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。
A: 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B: 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C: 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D:
一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税
答案:B
解析:
纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(11) 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A: 生产过程中出现的报废产品
B: 用于返修产品修理的易损零配件
C: 生产企业用于经营管理的办公用品
D: 生产企业非正常损失的购进货物
答案:D
解析: 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
(12)
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
(13) 下列各项中，应征收契税的是( )。
A: 法定继承人承受房屋权属
B: 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C: 承包者获得农村集体土地承包经营权
D: 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案:D
解析: 选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。
(14) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A: 商业企业零售烟酒
B: 小规模纳税人销售货物
C: 销售免税的货物
D: 服装厂向商场销售服装
答案:D
解析:
商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
(15) 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 托收承付只能用于异地结算
B: 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C:
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D: 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案:C
解析:
根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的`， 收款人开户银行应暂停收款人“ 向该付款人”办理托收 ;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。
(16)
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
(17)
某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用 ，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷ 10=150(万元)。
(18) 在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 实体法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根据法的内容可以分为实体法和程序法。
(19)
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元 ;直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小规模纳税人的进项税额不得抵扣 ;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A: 从事生产经营的事业单位
B: 取得工资、薪金的个人
C: 企业在外地设立的分支机构
D: 个体工商户
答案:B
解析:税务登记范围包括 ：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
(21) 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。
A: 机构所在地
B: 劳务发生地
C: 居住地
D: 注册地
答案:A
解析:
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(22) 下列项目中，不属于稿酬所得的是( )。
A: 书画作品发表的所得
B: 文学作品发表的所得
C: 摄影作品发表的所得
D: 手稿原件拍卖所得
答案:D
解析: 手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。
(23) 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。
A: 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B: 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C: 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并应并入销售额
D:
对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
答案:A
解析:
根据消费税法律制度的规定，应税消费晶销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
(24) 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A: 国有独资公司
B: 个人独资企业投资者
C: 合伙企业合伙人
D: 股份有限公司总经理
答案:A
解析:
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。
(25)
某企业雇员王某2013年12月29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入( 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 ;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为 ：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。
A: 体育部门举办球赛
B: 商店销售集邮商品
C: 银行销售金银商品
D: 电信公司销售移动电话
答案:A
解析:
根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为营业税征税范围 ;选项B、C、D为增值税征收范围。
(27)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A: 在境外成立的企业均属于非居民企业
B: 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C: 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D:
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、 场所的企业属于非居民企业
答案:D
解析:选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
(28)
某公司2013年5月1 日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷ 12×8=8(万元)。
(29) 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。
A: 国内信用证为不可撤销信用证
B: 受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C: 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D: 国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
答案:B
解析:
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
(30)
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。
A: 3.6万元
B: 4 .72万元
C: 4 .87万元
D: 5.07万元
答案:D
解析: 应退消费税税额=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)。
多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
(31) 根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。
A:
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B: 单位、个人和银行应当按照 《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C: 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D:
填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
答案:A,B,C,D
解析: 选项ABCD均是办理支付结算的基本要求。
(32)
根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有( )。
A: 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的
B: 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C: 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D: 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
答案:A,B,C,D
解析: 除所述四项外，自然人根据需要也可以在异地开立个人银行结算账户。
(33)
按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。
A: 房屋及建筑物产权、土地使用权证书
B: 土地使用权转让、房屋买卖合同
C: 房地产评估报告
D: 其他与转让房地产有关的资料
答案:A,B,C,D
解析:
纳税人应在转让房地产合同签订后7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料， 然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。
(34) 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。
A: 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B: 由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C:
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D:
城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
答案:A,C,D
解析:
由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
(35) 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
A: 登记注册地标准
B: 所得来源地标准
C: 经营行为实际发生地标准
D: 实际管理机构所在地标准
答案:A,D
解析:
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(36) 下列消费品中，征收消费税的有( )。
A: 电池
B: 葡萄酒
C: 成套化妆品
D: 涂料
答案:A,B,C,D
解析:
根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自2015年2月1日起将电池、涂料列入消费税征收范围。
(37) 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A: 税收滞纳金
B: 被没收财物的损失
C: 法定比例范围内的公益性捐赠支出
D: 向投资者支付的股息
答案:A,B,C
解析: 规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。
(38)下列各项中，属于民事责任的形式的有( )。
A: 赔偿损失
B: 警告
C: 返还财产
D: 没收违法所得
答案:A,C
解析:选项B、D属于行政责任。
(39) 下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。
A: 企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户
B: 单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
C: 银行办理空头汇款
D: 单位签发没有资金保证的支票
答案:B,C,D
解析: 企业内部独立核算单位可以开立基本存款账户。
(40)根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有( )。
A:
发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行
B: 发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行
C:
调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行.
D:
调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行
答案:A,B,C
解析:发生法律效力的民事判决、裁定可由对方当事人向法院申请执行，也可由审判员移送执行员执行 ;而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书只能由对方当事人向法院申请执行。
(41)下列个人收入应计入职工基本养老保险缴费工资基数的有( )。
A: 工资
B: 用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿
C: 津贴
D: 劳动保护费
答案:A,C
解析:缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。
(42) 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。
A: 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致
B: 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
C:
无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
D: 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致
答案:A,B,C,D
解析: 选项ABCD均是对开户名称的基本要求。
(43) 下列有关银行账户的表述中，正确的有( )。
A: 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B: 一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户
C: 现金缴存可以通过一般存款账户办理
D: 现金支付不能通过一般存款账户办理
答案:A,B,C
解析: 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取。
(44) 下列各项所得中，应征个人所得税的有( )。
A: 民政部门支付给个人的生活困难补助
B: 稿酬所得
C: 劳务报酬所得
D: 保险赔款
答案:B,C
解析: 民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。
(45) 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，嘱于无效票据的有( )。
A: 更改出票金额的票据
B: 更改出票日期的票据
C: 更改收款人名称的票据
D: 金额中文大写与数码记载不一致的票据
答案:A,B,C,D
解析: (1)
选项A、B、C ：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效
(2)选项D ：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
(46) 根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。
A: 企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B: 企业为其职工支付的省级-府规定标准的基本医疗保险费
C: 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D: 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
答案:A,B
解析:
企业依照国务院主管部门或者省级-府规定的范围和标准为其职工支付的“五险一金”，准予扣除 ;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的，准予扣除。
(47)
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A: 调出发票查验
B: 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C: 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D: 检查领购、开具和保管发票的情况
答案:A,B,C,D
解析:
税务机关在发票管理中有权进行下列检查 ：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 ;(2)调出发票查验 ;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料 ;
(4) 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
(48) 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。
A: 包装物租金
B: 委托加工应税消费品代收代缴的消费税
C: 增值税款
D: 包装费、装卸费
答案:B,C
解析:
增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。
(49) 职工有规定情形的，不得享受当年的年休假。这些情形包括( )。
A: 职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B: 累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的
C: 累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的
D: 累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的
答案:A,B,C,D
解析:
(50)
城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和-府补贴相结合。下列人员中的个人缴费部分，由-府给予补贴的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 丧失劳动能力的残疾人
C: 低收入家庭60周岁以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A,B,C,D
解析:
享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由-府给予补贴。
(51) 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。
A: 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B:
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C: 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D: 销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
答案:A,B,C
解析:
以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理 ;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税， 其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
(52) 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。
A: 种植花卉
B: 种植茶
C: 海水养殖
D: 内陆养殖
答案:A,B,C,D
解析:
(53) 房产税的计税依据包括( )。
A: 房产净值
B: 租金收入
C: 房产市价
D: 房产余值
答案:B,D
解析:
从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的， 以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。
(54)
经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。
A: 乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
B: 歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
C: 歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴
D: 歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴
答案:A,C
解析:
演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳营业税以售票者为扣缴义务人 ;单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。“表演”应按“文化体育业——文化业”税目征税 ;提供演出场所的单位按“服务业——租赁业”税目征税 ;经纪人的收入按“服务业——代理业”税目征税。歌舞团演出按照文化业计征营业税，其税款由剧院代扣代缴。被代扣代缴营业税=(88-10-8)× 3%=2.1(万元) ;乙剧院取得场租收入，应自行申报缴纳“租赁业”营业税=8×5%=0.4(万元)。
(55) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有( )。
A: 年不合税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B: 年不合税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C: 年不舍税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D: 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
答案:C,D
解析:
认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为 ：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
(56)
符合条件的小型微利企业减按20% 的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是( )。
A: 年度应纳税所得额不超过30万元
B: 从业人数不超过100人
C: 从业人数不超过80人
D: 资产总额不超过3000万元
答案:A,B,D
解析:
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，可以认定为小型微利企业。
(57) 下列费用中不得从生育保险基金中支付的有( )。
A: 因医疗事故而发生的医疗费用
B: 在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用
C: 婴儿所发生的各项费用
D: 实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用
答案:A,B,C,D
解析:
生育保险基金不予支付的费用包括 ：(1)违反国家或本统筹地区计划生育规定而发生的医疗费用 ;(2)因医疗事故而发生的医疗费用;(3)在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 ;(4)按照规定应当由职工个人负担的医疗费用 ;(5)婴儿所发生的各项费用 ;(6)超过定额、限额标准之外的各项费用;(7)不具备卫生行政部门规定的剖腹产手术条件，但女职工个人要求实施剖腹产手术而超出自然分娩定额标准的医疗服务费用 ;(8)实施人类辅助生殖术(如试管婴儿)所发生的医疗费用。
(58) 企业与其关联方的业务往来处理，下列说法中符合企业所得税法规定的有( )。
A:
不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B:
企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
C:
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D:
企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
答案:A,B,C,D
解析:
(59)某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则有管辖权的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保设备购买地人民法院
D: 该设备所在地人民法院
答案:A,D
解析:因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
(60)下列有关仲裁的论述中，符合 《仲裁法》规定的有( )。
A: 仲裁实行自愿原则
B: 仲裁一律公开进行
C: 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D: 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
答案:A,C
解析:仲裁一般不公开进行 ;仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[] ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
(61) 对股票转让所得，也应征收个人所得税。( )
答案:错
解析: 股票转让所得，暂免征收个人所得税。
(62) 发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。( )
答案:错
解析: 发票真伪的鉴定权属于税务机关。
(63) 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:对
解析:
(64)
在用人单位内，可以设立劳动争议调解委员会。劳动争议调解委员会由职工代表、用人单位代表和工会代表组成。劳动争议调解委员会主任由用人单位代表担任。劳动争议经调解达成协议的，当事人应当履行。( )
答案:错
解析:
设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。
(65) 单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )
答案:错
解析: 单位的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理。
(66)
地方各级人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定。( )
答案:错
解析:
地方各级人民-府及县级以上人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补 贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。
(67)
劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行， 经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的，用人单位可在提前30日通知劳动者后，解除劳动合同。( )
答案:对
解析:
(68)
对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。( )
答案:错
解析:
对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。
(69)
职工养老保险的-府补贴是指基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。( )
答案:错
解析:
-府公共财政补贴包括两种情况 ：一是国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由-府承担。二是基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。
(70) 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。( )
答案:错
解析:
无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
(71) 烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。( )
答案:错
解析: 烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。
(72) 为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。( )
答案:错
解析: 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
(73) 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额归入社会统筹。( )
答案:错
解析: 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
(74)
挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( )
答案:对
解析:
(75)
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。( )
答案:错
解析:
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
(76) 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。( )
答案:错
解析:
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
(77)劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。( )
答案:错
解析:试用期最长不得超过6个月。
(78)
用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害等工作情况，但无权了解劳动者的任何个人基本情况。( )
答案:错
解析:
用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。
(79)
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。.( )
答案:错
解析:
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
(80)
我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )
答案:错
解析:
各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。 (本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
(81) 某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下 ：
(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。
要求 ：根据上述资料，分析回答下列问题。
本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )。
A: 0
B: 5.46万元
C: 7.14万元
D: 5.90万元
答案:D
解析:
纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。交通运输业税率为11%，按增值税专用发票注明的发票金额和税额抵扣。进项税额=42×13%+4 × 11%=5.90(万元)。
(82) 关于业务(4) 中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。
A: 上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生
B: 上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生
C: 上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生
D: 上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生
答案:C
解析:
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
(83) 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A: 将业务(1) 中购进的原材料用于个人消费
B: 业务(2) 中购买农产品发生的运费的进项税额
C: 将本月购进的钢材用于修建仓库
D: 将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
答案:A
解析:
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣， 但不包括固定资产。
(84) 该企业本期销项税额为( )万元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4笔业务可以确认当期销项税额=82 × 17%=13 .94(万元)。
(85) 本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。
A: 13.44万元
B: 6.84万元
C: 2.77万元
D: 2.27万元
答案:D
解析:
当期实际可抵扣进项税额合计=3 .91+1.36+5.90=11.17(万元) ;应纳增值税额=13 .94-11.17-0.5=2.27(万元)。
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