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2017经济师考试《初级财政税收》强化题（附答案）
强化题一：
一、单项选择题
1、企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
3、企业所得税的计税依据是( )。
A、应纳税所得额
B、应纳税收入额
C、应纳税利润总额
D、应纳税净利润额
4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
5、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A、财政拨款
B、地方政府债券利息收入
C、行政事业性收费
D、政府性基金
6、采取产品分成方式取得收入的，按照企业( )确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
二、多项选择题
1、自行申报纳税人的申报地点可以是( )。
A、任职单位所在地
B、受雇单位所在地
C、实际经营所在地
D、经常居住地
E、任意地点
2、我国个人所得税的纳税人包括( )。
A、中国公民
B、个体工商户
C、个人独资企业
D、股份有限公司中的个人投资者
E、在华取得所得的外籍人员
3、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有( )。
A、中药材的种植
B、远洋捕捞
C、农机作业和维修
D、海水养殖
E、香料作物的种植
4、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A、在我国境内成立的股份制企业
B、事业单位
C、社会团体
D、个人独资企业
E、合伙企业
5、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有( )。
A、权责发生制原则
B、收付实现制原则
C、重要性原则
D、实质重于形式原则
E、历史成本原则
6、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A、补充保险
B、税收滞纳金
C、利息
D、环境保护专项资金
E、赞助支出
一、单项选择题
1、【答案】 C 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、【答案】 A 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
3、【答案】 A 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
4、【答案】 B 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
5、【答案】 B 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
6、【答案】 D 本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
二、多项选择题
3、【答案】 ABCD 本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。
4、【答案】 ABCE 本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。
5、【答案】 DE 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
②海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税。
6、【答案】 ABC 本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
7、【答案】 AD 本题考查企业所得税的收入确认。除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
8、【答案】 ACD 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。
强化题二：
一、单项选择题
1、纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的( )确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
2、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟( )征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
3、消费税的纳税期限可以选择( )。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通运输业服务、邮政业服务的增值税税率为( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
6、金融保险业营业税税率为( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、银行、财务公司营业税的纳税期限为( )。
A、1年
B、1个季度
C、1个月
D、15天
二、多项选择题
1、经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括( )。
A、价外费用
B、支付的借款利息
C、发行债券利息
D、保险费
E、安装费
2、营业税是对我国境内( )的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。
A、提供应税劳务
B、转让有形动产
C、转让无形资产
D、销售不动产
E、销售货物
3、关于营业税的起征点，下列说法中正确的有( )。
A、纳税人的营业额达到起征点的，超过部分计算应纳税款
B、按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元
C、按期纳税的起征点幅度为月营业额2000～6000元
D、按次纳税的起征点幅度为每次营业额300～500元
E、按次纳税的起征点幅度为每次营业额500～1000元
4、关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有( )。
A、纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天
C、纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E、纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天
5、增值税的特点包括( )。
A、不重复征税，具有中性税收的特征
B、逐环节征税，逐环节扣税
C、纳税人税收负担比较轻
D、最终消费者是全部税款的承担者
E、税基广阔
6、进口货物增值税的纳税人是( )。
A、进口货物的收货人
B、办理报关手续的单位
C、办理报关手续的个人
D、货物出口单位
E、货物承运人
7、纳税人销售或进口( )，其增值税税率为17%。
A、粮食、食用植物油
B、图书、杂志
C、农产品
D、计算机
E、服装鞋帽
一、单项选择题
1、【答案】 C 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。
2、【答案】 B 本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
3、【答案】 D 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
4、【答案】 B 本题考查增值税应税服务的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务的增值税税率为11%。
5、【答案】 B 本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11 % 。
6、【答案】 B 本题考查营业税的税率。金融保险业营业税税率为5%。
7、【答案】 B 本题考查营业税的征收管理。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
二、多项选择题
1、【答案】 BCDE 本题考查应税服务的应纳税额的计算。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。
2、【答案】 ACD 本题考查营业税的概念。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。
3、【答案】 BD 本题考查营业税的税收优惠。起征点是开始征税的起点，纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款。现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元;按次纳税的起征点幅度为每次(日)营业额300～500元。
4、【答案】 DE 本题考查的知识点是营业税的纳税义务时间。D选项，提供电信服务应缴纳增值税。E选项，纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5、【答案】 ABDE 本题考查增值税的特点。增值税的特点包括：不重复征税，具有中性税收的特征;逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;税基广阔。
6、【答案】 ABC 本题考查增值税的纳税人。申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。
7、【答案】 DE 本题考查增值税的税率。货物税率：
(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、第(3)项规定外，税率为17%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤农产品;⑥音像制品、电子出版物;⑦二甲醚;⑧国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。
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