24、下列各项中，不缴纳资源税的是()。
A、超市销售的食用盐
B、油田开采的天然气
C、盐场生产的卤水
D、铜矿开采过程中伴采的铁矿
【正确答案】A
【答案解析】本题考核资源税的征税范围。在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，超市销售食用盐不属于资源税征收范围。
二、多项选择题
1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。
A、购买农用运输车后自用的个体工商户
B、进口小汽车并自用的单位
C、自产自用小汽车的汽车生产企业
D、获奖取得摩托车后自用的个人
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。
2、某汽车贸易公司2014年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有()。
A、应缴纳的进口消费税为420万元
B、应缴纳的进口消费税为560万元
C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
D、应缴纳的增值税税额为317.33万元
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50×28×20%=280(万元);组成计税价格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(万元)。应纳消费税税额=2240×25%=560(万元);应纳增值税税额=2240×17%=380.8(万元)。
3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有()。
A、抵押
B、保证
C、质押
D、扣押
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
4、在我国，解决经济纠纷的途径和方式包括()。
A、仲裁
B、行政复议
C、行政诉讼
D、刑事诉讼
【正确答案】ABC
【答案解析】在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。不包括刑事诉讼。
5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有()。
A、调出发票查验
B、复制与发票有关的资料
C、检查开具发票的情况
D、向当事各方询问与发票有关的情况
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。本题四个选项均正确。
6、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有()。
A、领购发票
B、申请开具外出经营活动税收管理证明
C、开立银行账户
D、设置账簿
【正确答案】AC
【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发票。
纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请延期申报、延期缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。
7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。
A、提供清缴欠税的纳税担保
B、结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、缴纳不超过10000元的保证金
D、缴销发票和其他税务证件
【正确答案】BD
【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
8、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有()。
A、城市居民出租的房产
B、城市居民投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的经商用房
【正确答案】ABD
【答案解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，选项ABD都属于营业用房屋，应当征收房产税。
9、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有()。
A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
【正确答案】ACD
【答案解析】选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
10、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有()。
A、汽车
B、摩托车
C、电车
D、挂车
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的征税范围。
11、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有()。
A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内
C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
【正确答案】BC
【答案解析】商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。
12、下列关于劳动合同的表述，正确的有()。
A、用人单位不得要求劳动者提供财产担保
B、用人单位不得招用未满18岁的未成年人
C、用人单位不得扣押劳动者的居民身份证
D、订立全日制劳动合同，可以以口头形式
【正确答案】AC
【答案解析】禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人;建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。
13、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。
A、运输合同纠纷
B、继承纠纷
C、技术合同纠纷
D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
【正确答案】BD
【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
14、以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有()。
A、拆除建筑物收入
B、房屋收入
C、经营饮食服务的收入
D、个人受托种植植物收入
【正确答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、维修房屋收入属于营业税“建筑业”税目征税范围。
15、下列各项中，属于营业税征收范围的有()。
A、汽车修理业务
B、提供通信服务
C、提供房屋修缮服务
D、不动产租赁业务
【正确答案】CD
【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。
三、判断题
1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2、企业根据生产经营活动的需要以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，在计算企业所得税时按照租赁期限均匀扣除。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】企业根据生产经营活动的需要以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。
3、提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
4、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
5、对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。
6、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
7、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办理工作交接后支付。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】用人单位应当在解除和终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿，在办结工作交接时支付。
8、对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核教育费附加的减免规定。本题表述正确。
9、烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。
10、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
四、不定项选择题
1、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
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