三、判断题
1、根据企业所得税法的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
2、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
3、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，就超过部分征收个人所得税。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核应纳税额计算的特殊规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
4、根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知应税船舶办理退税手续。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退税手续。
5、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
6、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核商业汇票的使用规定。
7、医疗期间病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的60%。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核医疗期内待遇的规定。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。
8、根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害之日起开始计算。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核诉讼时效期间。诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。
9、一方当事人不履行仲裁裁决的，对方当事人可以申请仲裁机构强制执行。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。
10、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。本题表述错误。
四、不定项选择题
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)
要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。
<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()。
A、204万元
B、204+60=264万元
C、204+60×11%=210.6万元
D、204+60×17%=214.2万元
【正确答案】C
【答案解析】支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以进项税，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)
<2>、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66
【正确答案】D
【答案解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26-210.6=459.66(万元)
<3>、卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。
A、2206.5
B、2184
C、2086.5
D、2064
【正确答案】C
【答案解析】卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)
<4>、下列有关本题的表述中，正确的是()。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
【正确答案】AC
【答案解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
2、某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下：
(1)工资收入为5300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;
(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
<1>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D、工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
【正确答案】BD
【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
<2>、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正确答案】B
【答案解析】工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、张某特许权使用费应纳个人所得税()元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
【正确答案】C
【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正确答案】A
【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税;
张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)
3、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司 于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背 书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、下列属于支票基本当事人的有()。
A、Q银行
B、乙公司
C、P银行
D、甲公司
【正确答案】BCD
【答案解析】支票的基本当事人包括出票人(甲公司);付款人(P银行);收款人(乙公司)。
<2>、下列属于甲公司可授权补记事项的是()。
A、支票金额
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票人名称
【正确答案】AB
【答案解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
<3>、关于支票提示付款期限的说法正确的是()。
A、出票日起6个月
B、出票日起2个月
C、出票日起1个月
D、出票日起10天
【正确答案】D
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
<4>、关于支票付款的说法中正确的是()。
A、P银行可以拒绝付款
B、2万多余款项由乙公司返还甲公司
C、2万多余款项由P银行赔付甲公司
D、P银行应当付款12万
【正确答案】BD
【答案解析】出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的 存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。因为支票是见票即付的，所以付款银行P银行根据出票人的委托办理付款，无法判别该支票金额是否超 越授权补记权限，因此必须在见票时无条件支付票款。被授权人超出授权范围，擅自增大补记金额，一则是不讲信用的体现;二则所得多余款项属于不当得利，应无 条件返还出票人。
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