贵州2010年会计从业资格考试《会计基础》计算与实务题
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1、甲公司在2009年8月向A公司购买办公用品，货款已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现错误，请按照要求回答问题及进行处理。（本题5分）
要求：⑴指出该发票的不正确之处。
⑵本公司对该发票应如何处理？
××商品销售统一发票（普通发票） 00008128062
发 票 联 NO：10123335
顾客名称： 年 月 日填发
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品名规格 |
单位 |
数量 |
单价 |
金额 |
备注 |
||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
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A3复印纸 |
本 |
50 |
40 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
A4 复印纸 |
本 |
150 |
30 |
4 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
订书机 |
个 |
10 |
11 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
计算机 |
台 |
25 |
80 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
合计（人民币大写） |
捌仟壹佰陆拾元零角零分整 |
8 |
6 |
1 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
说明 |
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单位（盖章） 开票人：
【答案】
⑴不正确之处：顾客名称未填写；日期未填写；金额大写错误（应为捌仟陆佰壹拾元整）；小写金额合计未加币种符号￥；空白金额栏划线错误（应从最后一笔金额栏右下角划至合计金额栏左上角）；出票单位未签章；开票人未签章。
⑵应退出原出具单位重开。
2、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下经济业务：
⑴1日，向A公司购入原材料一批，价款10 000元。材料已验收入库，款项尚未支付。
【会计分录】
借：原材料 10 000
贷：应付账款 10 000
⑵4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。
【会计分录】
借：银行存款 50 000
贷：主营业务收入 50 000
借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
⑶接供电部门通知，本月应付电费30 000元，其中生产：车间电费25 000元；行政管理部门电费5 000元；当即通过银行转账支付。
【会计分录】
借：制造费用 25 000
管理费用 5 000
贷：银行存款 30 000
⑷5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。
【会计分录】
借：银行存款 60 000
贷：预收账款 60 000
借：预收账款 100 000
贷：主营业务收入 100 000
⑸10日向E公司出租包装箱一批，收取押金10000元存入银行。
【会计分录】
借：银行存款 10 000
贷：其他应付款 10 000
⑹12日，经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法付还。
【会计分录】
借：应付账款 2 000
贷：营业外收入 2 000
⑺18日，E公司退还包装箱，经验收后扣留租金3000元，余额以转账支票退还
【会计分录】
借：其他应付款 10 000
贷：其他业务收入 3 000
银行存款 7 000
⑻22日，公司送货车超速，接交警部门罚款单一张，罚款额200元，同日以现金支付。
【会计分录】
借：营业外支出 200
贷：库存现金 200
⑼24日，以银行存款6000元支付广告费
【会计分录】
借：销售费用 6 000
贷：银行存款 6 000
⑽26日，购入一辆全新的`运输设备，发票价格150000元，车辆购置税17500元。全部款项开出转账支票以支付，车辆交付供销科使用。
【会计分录】
借：固定资产 167500
贷：银行存款 167 500
⑾28日，计提本月教育费附加1000元，城市维护建设税2300元。
【会计分录】
借：营业税金及附加 3 300
贷：应交税费—教育费附加 1 000
—城市维护建设税 2 300
⑿31日，结转本月完工入库A产品的成本150000元。
【会计分录】
借：库存商品 150 000
贷：生产成本 150 000
⒀31日，经单位领导批示，仓库盘亏甲商品50件，系保管员失职所至，由责任人承担，款项尚未收回。
【会计分录】
借：其他应收款 3 000
贷：待处理财产损益 3 000
要求：根据上述经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。
3．根据题2的有关资料编制利润表（注：所得税率25%，）
利 润 表（简表）
2010 年 5 月 单位：元
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项目 |
本期金额 |
| 一、营业收入 |
153 000
|
| 减：营业成本 |
30 000
|
| 营业税金及附加 |
3 300
|
| 管理费用 |
5 000
|
| 销售费用 |
6 000
|
| 二、营业利润 |
108 700
|
| 加：营业外收入 |
2 000
|
| 减：营业外支出 |
200
|
| 三、利润总额 |
110 500
|
| 减：所得税费用 |
27 625
|
| 四、净利润 |
82 875
|
【解析】营业收入=50 000+100 000+3 000=153 000;所得税费用=110 500*25%=27 625
5%
4．请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据。
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账户名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 |
|||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
|
|
预收账款 |
15 000 |
6 000 |
9 000 |
① |
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|
预付账款 |
25 000 |
10 000 |
② |
5 000 |
||
|
应付账款 |
③ |
14 000 |
12 000 |
40 000 |
||
|
应收账款 |
70 000 |
40 000 |
④ |
80 000 |
||
|
应收账款—C公司 |
10 000 |
10 000 |
15 000 |
⑤ |
||
|
应收账款—D公司 |
60 000 |
⑥ |
15 000 |
75 000 |
||
① ② ③ ④ ⑤ ⑥
【答案】①=180 000（150 000+9 000-6 000）
②=30 000（25 000+10 000-5 000）
③=42 000（40 000+14 000-12 000）
④=30 000（70 000+40 000-80 000）或（15 000+15 000）
⑤=5 000（10 000+10 000-15 000）或（80 000-75 000）
⑥=30 000（75 000-60 000+15 000）或（40 000-10 000）
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