2017差旅费税前扣除标准
财政部要求，各单位应当严格按照差旅费制度和厉行节约反对浪费的有关规定，加强出差审批管理，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理和报销审核，控制差旅费支出规模。对违反差旅费管理规定的行为，有关部门应依法依规追究相关单位和人员的责任。下面是小编整理的2017差旅费税前扣除标准，欢迎大家参考!
2017差旅费税前扣除标准
《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。如果出现逻辑关系混乱，真实性不能保证的车票或者支付凭证，不能作为差旅费在税前扣除。
发生的合理的`差旅费补助支出准予税前扣除。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。自定标准的应将企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。2011年起不用再备案。
目前，差旅费报销额度限制没有全国统一的标准，各地财税机关对此也执行不一，但基本的规定都是可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。按照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》(财行[2006]313号)的规定，2007年1月1日起，副部长级人员差旅费为每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元，公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
差旅费税前扣除注意事项
虽然差旅费的扣除没有限额规定，但是差旅费也不能任性的随意列支，企业列支差旅费应注意以下几点：
(1)差旅费支出(差旅补贴、津贴除外)必须取得相应的发票，以便于税务机关核实支出项目的真实性和合理性，对于非法取得的发票，不得在企业所得税前扣除，对于取得项目填写不齐全的发票，不得在企业所得税前扣除。
(2)差旅费支出的真实性，首先由企业负责审查，不能因为出差人员的个人舞弊作假而免除企业的责任。换句话说，企业没有审查出来的错误，也应该承担相应的责任，对弄虚作假的差旅费支出不允许在企业所得税前扣除。
(3)差旅费的报销凭证(报销单)应该载明出差人员的姓名、时间、任务、出发地和目的地等，以证明与生产经营业务的相关性。如果没有相关的资料证明相关性，所发生的费用有可能被推定为与取得收入无关，不允许在税前扣除。
(4)差旅费的报销标准，应该根据出差人员的职务和出差地点、执行的任务不同而报销标准也不一样。具体的报销标准企业应该有具体的报销制度或管理办法加以规定。当税务机关检查提出质疑时，企业负有举证业务，说明报销标准的合理性。
(5)严格区分差旅费用中招待支出和出差人员自己用餐支出，出差过程中宴请客户的支出不属于差旅费支出，而属于业务招待费支出，按照业务招待费的税前扣除规定执行。差旅人员自己的餐费支出属于差旅费的支出，不能计入业务招待费的项目。
(6)到外地参加会议的支出、参加培训的支出，应该分别计入会议费和教育经费的支出项目，不能按差旅费扣除。
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