模拟题二：
一、单项选择题
1、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。
A.3
B.5
C.7
D.10
【正确答案】D
2、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是( )。
A.军队的训练场用地
B.公园的茶社用地
C.对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定保障对象出租的廉租住房用地
D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
【正确答案】B
3、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是( )。
A.财政部
B.国家税务局
C.省级税务机关
D.当地主管税务机关
【正确答案】C
4、2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税( )万元.
A.100
B.14
C.20
D.28
【正确答案】A
5、某企业2012年1月1曰成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为( )万元。
A.25.5
B.8.5
C.33.5
D.25
【正确答案】C
6、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A.来源于非任职公司的董事费收入
B.退休人员再任职取得的收入
C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D.在任职公司担任监事的监事费收入
【正确答案】A
7、房地产开发企业以外的纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。
A.工商营业执照原件
B.土地使用权证书
C.公司法人的户口簿
D.税务登记证原件
【正确答案】B
8、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是( )。
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D.房屋、土地移交的当天
【正确答案】A
9、下列关于车船税纳税人说法正确的是( )。
A.政府机关在华使用的车船，不是车船税的纳税人
B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人
C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人
D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人
【正确答案】D
10、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇箅清缴，多退少补。
A.15日;3个月
B.10日;3个月
C.7日;4个月
D.10日;4个月
【正确答案】A
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2015年注册税务师《税法II》考前冲刺试题五_第2页
中华考试网 [ 2015年6月17日 ] 【大 中 小】 0
11、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是( )。
A.对技术幵发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合问，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
【正确答案】C
12、根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。
A.协议成交价格
B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格
C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格
D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格
【正确答案】D
13、某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。
A.152
B.62
C.15
D.90
【正确答案】A
14、下列各项符合房产税规定的是( )。
A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B.对融资租赁期内的房产税，应由出租者缴纳房产税
C.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税
D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
【正确答案】A
15、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
【正确答案】A
16、某教授2012年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2012年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税( )元。
A.952
B.1288
C.1366.4
D.1358
【正确答案】D
17、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是( )。
A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
【正确答案】C
18、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万兀，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以7( )万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
【正确答案】A
19、2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760
【正确答案】D
20、下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )
A.机场内部场所使用的车辆
B.小汽车
C.火车
D.拖船
【正确答案】C
21、某房地产开发企业2012年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件;至2012年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。
A.108500
B.108405
C.108505
D.108400
【正确答案】C
22、中国公民王某2012年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税( )元。
A.220
B.152
C.200
D.250
【正确答案】C
23、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收人3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
【正确答案】C
24、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。
A.15
B.30
C.45
D.60
【正确答案】D
25、按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是( )。
A.电网与用户之间签订的供用电合同
B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证
C.土地使用权出让合同
D.银行同业拆借合同
【正确答案】C
26、承受的房屋附属设施权属单独汁价的，应该按照( )计征契税。
A.与房屋相同的契税税率
B.当地确定的适用税率
C.固定的3%的税率
D.固定的的税率
【正确答案】B
27、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其M11年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
【正确答案】D
28、某外籍专家2012年10月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币25000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金12000美元(1美元=6.75元人民币)。该专家一直工作到2012年12月27日离境，其12月份应纳个人所得税税额为( )元。
A.5302.68
B.5962.41
C.6458.67
D.6584.69
【正确答案】C
29、下列情况可以免征房产税的是( )。
A.正在使用的危险房屋
B.因停用3个月的房屋
C.个人拥有的营业用的房产
D.房地产开发企业建造的待售的商品房
【正确答案】D
30、张某2012年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2012年张某经营的服装厂共取得收人50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元)。2012年张某应缴纳个人所得税( )元。
A.8750
B.7550
C.8090
D.8950
【正确答案】C
31、某服装生产企业2012年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
【正确答案】A
32、关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法，下列表述错误的是( )。
A.建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
B.国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法
C.总机构应按照以前年度(1〜6月份按上上年度，7〜12月份按上年度)分支机构的经营收人、职工工资和资产总额三因素计箅各分支机构应分摊所得税款的比例
D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
【正确答案】D
33、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B.中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得
【正确答案】D
34、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
【正确答案】D
35、某外商投资企业的外籍雇员2012年5月工资收入12000元，雇主负担其工资所得税税款的30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为( )元。
A.941.49
B.1157.38
C.1143.98
D.1196.47
【正确答案】A
36、境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税，2012年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为( )元。
A.200
B.235
C.285
D.150
【正确答案】D
37、2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收人5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合汁275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项0计算分摊并提供金融机构证明)该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
【正确答案】D
38、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
【正确答案】A
39、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的严先生
【正确答案】D
40、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是( )。
A.企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险
B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费
C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险
D.企业为职工支付的商业保险
【正确答案】D